Тесты по налоговому учету 2783
Уважаемый студент!
Стоимость данной работы составляет 800 руб. Если Вас устраивает цена, Вы можете связаться с нами любым удобным для Вас способом:
- вконтакте: http://vk.com/id231049521
- электронная почта: otli4nik24@mail.ru
- форма обратной связи
Если же Вы не нашли нужную для Вас работу, мы готовы выполнить ее на заказ быстро и качественно! Вам нужно будет всего лишь заполнить форму заказа.
Всегда рады помочь!
1. Организация переходит с 01.01.2014г. на УСН, имеет на балансе основные средства по остаточной стоимости без НДС по данным налогового учета 2 500 000 руб., по данным бухгалтерского учета 2 800 000 руб., первоначальная стоимость без НДС- 3 000 000 руб., НДС был принят к вычету. НДС по основным средствам подлежит восстановлению в сумме:
а) 450 000 руб.
б) 504 000 руб.
в) свой вариант
2. Завод по производству нефтепродуктов произвел в апреле бензин автомобильный соответствующий классу 3 в количестве 200 тонн, отгружено покупателям 190 тонн, оплачено покупателями 187 тонн, передано рабочим в оплату труда - 5 тонн. Сумма акциза к уплате в бюджет за апрель составит (ставка акциза 11 110 руб. за 1 тонну):
а) 2 222 000 руб.
б) 2 110 900 руб.
в) 2 166 450 руб.
3. Организация списала легковой автомобиль 2004 г. выпуска, мощностью 300 л.с. 01.03.2014 г. сняла с учета 01.04.2014 г. Сумма транспортного налога за 2014 г. составит (ставка налога до 7 лет – 105 руб.; 7 лет и более – 35 руб.) :
а) 3500 руб.
б) 10500 руб.
в) 2625 руб.
4. Организация реализовала за 1-й квартал товаров, облагаемых НДС по ставке 18% на 295 000 руб. и товаров, не облагаемых НДС, на 750 000 руб. 10 марта приобретено оборудование, которое будет использоваться при производстве и реализации облагаемых и не облагаемых НДС товаров, стоимостью с НДС 236 000 руб., имеется счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая вычету, составит:
а) 9 000 руб.
б) 36 000 руб.
в) 0 руб. .
5. Организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников на 6 месяцев, предусматривающий оплату медицинских услуг застрахованных работников и уплатила взнос 120 000 руб. 02.02.2013 г. Доходы от реализации товаров за 1 квартал 2013 г. составили 6 500 000 руб., расходы на оплату труда 2 000 000 руб. Сумма взносов, подлежащая учету в расходах по налогу на прибыль составит:
а) 120 000 руб.;
б) 65 000 руб.;
в) взносы не учитываются.
7. Организация производит шампанское. За март произведено 1 500 литров, отгружено покупателям 1300 л., оплачено 1 100л. Сумма акциза к уплате в бюджет за март составит (ставка 22 руб. за 1 литр):
а) 33 000 руб. (1500*22)
б) 28 600 руб.
в) 24 200 руб.
8. Организация в целях рекламы передала безвозмездно первым покупателям три вазы стоимостью с НДС 590 руб. каждая. Имеется счет-фактура на приобретение ваз, в котором указана стоимость и НДС. Организация имеет право принять к вычету НДС по вазам:
а) да;
б) нет.
9. Организация произвела сигареты с фильтром 59 тыс.шт. Максимальная розничная цена за 1000 шт.- 1 500 руб. Сигареты реализованы. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит (ставка акциза по сигаретам 800 руб. за 1000 штук + 8,5% от максимальной розничной цены, но не менее 1040 руб. за 1000 руб.):
а) 61 360 руб.
б) 54 723 руб.
в) налога нет.
10. Торговая организация имеет в собственности земельный участок площадью 30 000 кв.м., из которых 3000 кв.м. заняты складом. Кадастровая стоимость 1 кв.м. составляет 200 руб. Сумма земельного налога за налоговый период составит (ставка максимальная по НК РФ):
а) 18 000 руб.
б) 90 000 руб.
в) 82 800 руб.
11. Организация перечислила аванс под поставку сырья в сумме 236 000 руб. 15 марта, предоплата предусмотрена договором, получила счет-фактуру и вычет НДС в 1 квартале. 20 апреля поступило сырье на 590 000 руб. с НДС и счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая восстановлению во 2-ом квартале, составит:
а) 90 000 руб.
б) 36 000 руб.
в) 54 000 руб.
12. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем (услуги тамады) при применении патентной системы налогообложения за календарный год
|
Показатели |
|
1 |
Выручка за календарный год, р. |
1500000 |
2 |
Затраты предпринимателя на материалы и аренду, р. |
1300000 |
3 |
Потенциально возможный годовой доход установленный Законом субъекта РФ для услуг тамады |
300000 |
7 |
Сумма отчислений во внебюджетные фонды |
20727 |
а) 18000
б) 0 , т.к. сумма вычета превышает сумму налога
в)45000
13. Организация «Кедр» уступила денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров, ООО «Альфа» за 300 000 руб., денежное требование с НДС составляло 318 600 руб. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данной операции «Кедром», составит:
а) 48 600 руб.
б) 54 000 руб.
в) 0 руб.
14. На склад организации поступил спирт 250л. По стоимости с НДС и акцизом 20 650 руб., в том числе акциз 7 625 руб. Оплачено спирта 150л. Весь спирт использован на производство спиртосодержащего стеклоочистителя с содержанием спирта 6%. Сумма акциза, принимая к вычету, составит:
а) 7 625 руб.
б) 4 575 руб.
в) вычета нет.
15. Организация создана 15 января 2014г. Стоимость основных средств (грузовые автомобили) на дату создания 4 800 000 руб. Организация применяет линейный метод начисления амортизации, срок полезного использования имущества 4 года. Сумма налога на имущество за 1- квартал при ставке 2,2% составит:
а) 19 387,50 руб.
б) 77 550 руб.
в) налога нет.
16. Организация создана 15 ноября 2013г., с момента регистрации применяет УСН. На дату создания имеет основные средства стоимостью 6 000 000 руб. Срок полезного использования 5 лет, амортизация начисляется линейным методом. Сумма налога на имущество организаций за 2013 г. составит:
а) 20 138руб.
б) 5 035 руб.
в) налога нет.
17. Организация, зарегистрированная в г. Иркутске, за 2013 г. прибыль составила 5 000 000 руб., среднесписочная численность работников 120 человек, из них в филиале в г. Красноярске 24 человека, основные средства по остаточной стоимости в организации 6 000 000 руб., из них в филиале 1 800 000 руб. Сумма налога на прибыль к уплате филиалом в Красноярске составит:
а) 250 000 руб.;
б) 225 000 руб.
в) 450 000 руб.
18. Организация направила работника в командировку в г. Москву и оплатила ему стоимость билетов 25 000 руб. (в том числе оплата брони 500 руб.), проживание - 8 000 руб., бронирование гостиницы 1 500 руб. Сумма расходов организации, которые будут учтены по налогу на прибыль, составит:
а) 34 500 руб.
б) 33 000 руб.
в)35 000 руб.
19. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем (услуги частного детектива) при применении патентной системы налогообложения за календарный год.
|
Показатели |
|
1 |
Выручка за календарный год, р. |
1500000 |
2 |
Затраты предпринимателя на материалы и аренду, р. |
300000 |
3 |
Расходы по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды |
22327 |
4 |
Потенциально возможный годовой доход установленный Законом субъекта РФ для услуг частного детектива |
460000 |
а) 5273
б) 27600
в)9200
20. Организация реализовала своему работнику долю на строящуюся квартиру 5 апреля за 944 000 руб. Расходы на строительство с НДС 1 003 000 руб. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составит:
а) 153 000 руб.;
б) 144 000 руб.;
в) налога нет.
21. Транспортная организация купила и оформила право собственности 12 апреля 2014 г. на земельный участок 2 000 кв.м., из них 500 кв.м. заняты производственными постройками, кадастровая стоимость участка 2 000 000 руб. Сумма земельного налога за 2014 год (ставка максимальная по НК) составит:
а) 22500 руб.
б) 4500 руб.
в) 20000 руб.
22. Рассчитайтесумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается розничной торговлей электротоварами по следующим данным за налоговый период.
|
Показатели |
|
1 |
Выручка за налоговый период, р. |
5000000 |
2 |
Затраты предпринимателя на товары и аренду, р. |
3500000 |
3 |
Фонд оплаты труда наемных работников, р. |
500000 |
4 |
Количество наемных работников |
6 |
5 |
Оплачено больничных листов за счет предпринимателя в установленном порядке, р. |
20000 |
6 |
Площадь торгового зала, кв.м |
200 |
7 |
Площадь подсобных помещений магазина, кв.м |
80 |
8 |
Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р. |
1800 |
9 |
Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти |
0,8 |
10 |
Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год |
1,672 |
11 |
Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском |
0,2% |
а) Предприниматель не имеет права применять ЕНВД
б) 232661
в) 50836
23. Организация имеет доходы от реализации товаров за 2013 год в сумме 38 500 000 руб., за 1-й квартал 2014г. в сумме 2 100 000 руб., расходы за 1-й квартал - 1500 000 руб. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль во 2-ом квартале 2014г. составят:
а) 120 000руб.
б) 40 000 руб.
в) ежемесячных авансовых платежей нет.
24.Организация списала с бухгалтерского учета грузовой автомобиль после аварии как не подлежащий восстановлению 2 ноября 2013 г. С гос. регистрационного учета в ГИБДД автомобиль снят 01.02.2014 г. Мощность двигателя 250 л. с., сумма транспортного налога за 2013г. при ставке 24 руб. составит:
а) 6 000 руб.
б) 5 500 руб.
в) 5000 руб.
25. Организация арендует земельный участок площадью 30 000 кв.м.,из которых 3000 кв.м. заняты жилым домом. Кадастровая стоимость 1 кв.м. составляет 200 руб. Сумма земельного налога за налоговый период составит:
а) 90 000 руб.
б) 82 800 руб.
в) налога нет.
26. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:
1 |
Заработная плата гражданина за каждый месяц |
35000 |
2 |
Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином |
500 |
3 |
Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены) |
2 |
4 |
По договору дарения от работодателя в декабре гражданин получил квартиру стоимостью |
804000 |
5 |
Начислена премия за декабрь в сумме |
200000 |
5 |
Расходы гражданина за счет собственных денежных средств: |
|
5.1 |
На благотворительность религиозной организации в установленном порядке |
8000 |
5.2 |
На свое лечение по перечню дорогостоящих видов в установленном порядке |
500000 |
А) возврат 66040
Б) доплата 15080
В) доплата 87360
27. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается разносной торговлей книгами по следующим данным за налоговый период.
|
Показатели |
|
1 |
Выручка за налоговый период, р. |
1800000 |
2 |
Затраты предпринимателя на товары и аренду, р. |
750000 |
3 |
Фонд оплаты труда наемных работников, р. |
200000 |
4 |
Количество наемных работников |
5 |
5 |
Площадь помещения офиса, кв.м |
10 |
6 |
Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р. за месяц |
4500 |
7 |
Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти |
0,8 |
8 |
Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год |
1,672 |
9 |
Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском |
0,2 % |
А) 8126
Б) 16252
В) 0
28. Организация оплатила взносы 31 декабря 2012 г. по договорам добровольного личного страхования 50-ти работников, заключенным на срок 1 год, предусматривающих оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, в сумме 292 000 руб. Доходы от реализации товаров за 2013г. составили 12 млн. руб., расходы -9,8 млн. руб., в том числе: расходы на оплату труда работников без взносов -4,5 млн. руб. Сумма взносов, которые были учтены в расходах по налогу на прибыль за 2013г., составили:
а) 292 000 руб.
б) 270 000 руб.
в) взносы в расходах не учитываются.
29. Организация имеет основные средства на 01.01.2014 г., их первоначальная стоимость 6 890 000 руб., амортизация начислена полностью. 15 марта куплен и введен в эксплуатацию легковой автомобиль стоимостью без НДС 720 000 руб., срок полезного использования 6 лет, амортизация начисляется линейным методом. Сумма налога на имущество за 1-й квартал составит, ставка 2,2%:
а) 990 руб.
б) 3 960 руб.
в) налога нет.
30. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается розничной торговлей цветами по следующим данным за налоговый период.
|
Показатели |
|
1 |
Выручка за налоговый период, р. |
5000000 |
2 |
Затраты предпринимателя на материалы и аренду, р. |
3500000 |
3 |
Фонд оплаты труда наемных работников, р. |
200000 |
4 |
Количество наемных работников |
5 |
5 |
Количество торговых мест площадью по 4 кв.м |
3 |
6 |
Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данных вида деятельности, р. |
9000 |
7 |
Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти |
0,8 |
8 |
Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год |
1,672 |
9 |
Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском |
0,2% |
А) 8126
Б) 16252
В) 50350
31. Организация имеет в собственности с 15.10.2007г. земельный участок под строительство склада, склад не достроен. Кадастровая стоимость участка 3 000 000 руб. Сумма земельного налога за 2013 г. составит (ставка максимальная по НК РФ):
а) 45 000 руб.;
б) 9 000 руб.
в) свой вариант.
32. Организация произвела в марте дизельное топливо 4 класса – 2 000 тонн отгрузила покупателям за март – 1900 тонн, 2 тонны переданы в оплату электроэнергии. Оплачено покупателями 1 700 тонн. Сумма акциза при ставке 4934 руб. за 1 тонну составит:
а) 9868000 руб.
б) 8387800 руб.;
в) 9384468 руб.
33. Рассчитайте сумму единого налога при УСН (объект «Доходы»), подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем за календарный год. Наемных работников нет, страховые взносы уплачены в полном объеме.
Показатели |
Сумма, руб. |
Выручка за отчетный год |
9999000 |
Сумма полученной предоплаты за услуги |
1001300 |
Сумма уплаченной предоплаты за материалы |
90980 |
а) 532288
б) 127730
в) 0
34. Организация создана 15 ноября 2013 г., с 01.01.2014 перешла на УСН. На дату создания имеет основные средства (деревообрабатывающее оборудование) стоимостью 6 000 000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Сумма налога на имущество организаций за 2013 г. составит:
а) 20 138руб.
б) 5 035 руб.
в) налога нет.
35. Организация, зарегистрированная в г. Иркутске, за 1-й квартал 2014 г. прибыль составила 5 000 000 руб., среднесписочная численность работников 120 человек, из них в филиале в г. Красноярске 12 человек, основные средства по остаточной стоимости в организации 6 000 000 руб., из них в филиале 600 000 руб. Сумма налога на прибыль к уплате филиалом в Красноярске составит:
а) 100 000 руб.;
б) 90 000 руб.
в) 180 000 руб.
36. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, предприятием общественного питания по следующим данным за налоговый период.
|
Показатели |
|
1 |
Выручка за налоговый период, р. |
3000000 |
2 |
Затраты предприятия на материалы и аренду, р. |
1500000 |
3 |
Фонд оплаты труда наемных работников, р. |
300000 |
4 |
Оплачено больничных листов за счет предприятия в установленном порядке, р. |
10000 |
5 |
Количество наемных работников |
5 |
6 |
Площадь зала обслуживания посетителей, кв.м |
100 |
7 |
Площадь кухни, кв.м |
80 |
7 |
Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р. |
1000 |
8 |
Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти |
0,8 |
9 |
Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год |
1,672 |
10 |
Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском |
0,3 % |
А) 60192
Б) 90900
В)30096
37. Организация переходит на ЕНВД с 01.04.2014 г. и имеет остатки нереализованных товаров на 01.04.2014 г. по цене приобретения без НДС на 350 000 руб. (НДС был принят к вычету при поступлении товаров), их стоимость по ценам с наценкой и НДС 18% - 590 000 руб. Сумма НДС, подлежащая восстановлению при переходе на ЕНВД, составит:
а) 63 000 руб.
б) 90 000 руб.
в) 27 000 руб.
38. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием услуг общественного питания без зала обслуживания (киоск) по следующим данным за налоговый период.
|
Показатели |
|
1 |
Выручка за налоговый период, р. |
80000000 |
2 |
Затраты предпринимателя на сырье, электроэнергию, аренду, р. |
67500000 |
3 |
Фонд оплаты труда наемных работников, р. |
6000000 |
4 |
Количество наемных работников |
101 |
5 |
Оплачено больничных листов за счет предпринимателя в установленном порядке, р. |
5000 |
6 |
Количество киосков для ведения деятельности |
19 |
7 |
Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р. |
4500 |
8 |
Коэффициент К2, рассчитанный в соответств. с решением муниципальных органов власти |
0,4 |
9 |
Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год |
1,672 |
7 |
Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском |
0,2% |
А) 24147
Б) ИП не имеет права применять ЕНВД
В) 270982
39. Организация представила в налоговый орган декларацию по НДС за 1-й квартал 21.04.2014г. Сумма НДС к уплате – 120 000 руб. Уплачено 40 000 руб. 22.04.2014г. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 8,25%. Сумма пени за несвоевременную уплату НДС по состоянию на 30.04.2014г. составит:
а) 11 руб.
б) 36, 86 руб.
в) свой вариант.
40. Организация приобрела сигареты с фильтром 59 тыс.шт. на 59 000 руб. с НДС и акцизом. Максимальная розничная цена за 1000 шт.- 1 500 руб. Сигареты реализованы с наценкой 15%. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит (ставка акциза по сигаретам 800 руб. за 1000 штук + 8,5% от максимальной розничной цены, но не менее 1040 руб. за 1000 руб.):
а) 61 360 руб.
б) 54 723 руб.
в) налога нет.
41. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием услуг по временному размещению и проживанию в квартире по следующим данным за налоговый период.
|
Показатели |
|
1 |
Выручка за налоговый период, р. |
27000 |
2 |
Затраты предпринимателя на ремонт и обслуживание помещения, р. |
3600 |
3 |
Площадь помещения в котором ведется деятельность, кв.м |
15 |
5 |
Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р. |
1000 |
6 |
Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти |
0,38 |
7 |
Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год |
1,672 |
8 |
Страховые взносы ИП не уплачивал |
- |
А) 4289
Б) 5182
В) 0
42. Организация произвела в марте спирт этиловый 80% 1 500 литров и передала 1 000 литров в структурное подразделение для производства парфюмерно-косметической продукции, не облагаемой акцизом. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за март, составит (ставка акциза 74,00 руб. за 1 литр безводного этилового спирта):
А) 59200 руб.
Б) 74 000 руб.
В) налога нет.
43. Организация создана 15 января 2014г. Стоимость основных средств на дату создания (здание офиса) 4 800 000 руб. Организация применяет линейный метод начисления амортизации, срок полезного использования имущества 4 года. Сумма налога на имущество за 1- квартал при ставке 2,2% составит:
А) 19 387,50 руб.
Б) 77 550 руб.
В) налога нет.
44. Организация приобрела товары по стоимости с НДС 10% на 220 000 руб., имеется товарно-транспортная накладная и счет-фактура. Товары реализованы с наценкой 30%. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
а) 26 000 руб.
б) 6 000 руб.
в) 20 000 руб.
45. Организация произвела в апреле спирт этиловый 96% 1 500 литров. 1000л. передала в другой цех организации на производство алкогольной продукции, 300 литров алкогольной продукции (40%) отгрузила покупателям. Сумма акциза за апрель составит (ставка акциза по спирту 74,00руб. за 1 литр безводного этилового спирта, алкогольная продукция – 590 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в алкогольной продукции):
а) 70 800 руб.
б) 71 040 руб.
в) 141 840 руб.
46. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем при упрощенной системе налогообложения (2 способ – 15%) за 2014 год.
1 |
Показатели за отчетный год |
Сумма |
1.1 |
Выручка, поступившая на счет предпринимателя за продукцию, отгруженную в отчетном году |
8000000 |
1.2 |
Выручка, поступившая на счета предпринимателя за продукцию, отгруженную в предыдущем году |
2000000 |
1.3 |
Остатки сырья на складе на начало года (оприходованы в 2013 г., оплачены в 2013 г.; списаны в 2014г.) |
100000 |
1.4 |
Оприходовано и оплачено сырья в отчетном году |
4800000 |
1.5 |
Расходы на фонд заработной платы наемных работников |
1000000 |
2 |
Другие сведения |
|
2.1 |
Ставка отчислений в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%; страховые взносы по максимальной ставке -30% |
|
2.2 |
Заработная плата работникам выплачена в полном объеме |
|
2.3 |
Заработная плата каждого работника не превышает 624000 руб. за календарный год |
|
2.4 |
Страховые взносы за ИП уплачены в полном объеме |
А) 606900 р.
Б) 567041 р.
В) Предприниматель не имеет права применять УСН
47. Организация КЕДР передала транспортные средства безвозмездно организации ТАТРА. ТАТРА имеет долю в уставном капитале КЕДРа 55%. Остаточная стоимость переданных транспортных средств без НДС 300 000 руб., рыночная стоимость 460 200 руб. Организация ТАТРА учтет во внереализационных доходах по налогу на прибыль:
а) 300 000 руб.;
б) 390 000 руб.;
в) не учитывается.
48. Организация приобрела товары по стоимости с НДС 10% на 220 000 руб., есть товарно-транспортная накладная и счет-фактура. Товары реализованы с наценкой 30%. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
а) 26 000 руб.
б) 6 000 руб.
в) 20 000 руб.
49. Организация реализовала оборудование в марте 2014г. по цене с НДС за 236 000 руб. Остаточная стоимость оборудования по налоговому учету составляет 220 000 руб., по бухгалтерскому учету 240 000 руб. Оборудование было в эксплуатации 40 месяцев при норме 50 месяцев. Сумма убытка от реализации, учитываемая по налогу на прибыль в 1-ом квартале 2014г. составит:
а) 20 000 руб.
б) 2 000 руб.
в) не учитывается в 1-ом квартале.
50. Торговая организация имеет земельный участок в собственности. Кадастровая стоимость участка 5 000 000 руб. 5 июня 2013г. кадастровая стоимость изменена и составила 6 000 000 руб. сумма земельного налога за 2013г. составит ( ставка максимальная по НК РФ):
а) 75 000 руб.
б) 82 500 руб.
в) 83750 руб.
51. Организация, зарегистрированная в г. Иркутске, за 1-й квартал прибыль составила 8 000 000 руб., среднесписочная численность работников 120 человек, из них в филиале в г. Омске 24 человека, основные средства по остаточной стоимости в организации 6 000 000 руб., из них в филиале 1 800 000 руб. Сумма налога на прибыль к уплате филиалом в Красноярске составит:
а) 36 000 руб.;
б) 225 000 руб.
в) 450 000 руб.
52. Организация имеет в собственности с 15.10.2008 г. земельный участок под строительство жилого дома. Дом достроен 31.12.2013 г. Кадастровая стоимость участка 3 000 000 руб. Сумма земельного налога за 2013г. составит (ставка максимальная по НК РФ):
а) 45 000 руб.;
б) 9 000 руб.
в) 36 000 руб.
53. Организация произвела в марте дизельное топливо 5 класса – 2 000 тонн отгрузила покупателям за март – 1900 тонн, использовала на собственные производственные нужды 10 тонн. Сумма акциза при ставке 4 767 руб. за 1 тонну составит:
а) 9 057 300 руб.
б) 9 104 970 руб.;
в) 9 534 000 руб.
54. Организация создана 15 января 2014г. Стоимость основных средств на дату создания (автобусы) 4 800 000 руб. Организация применяет линейный метод начисления амортизации, срок полезного использования имущества 4 года. Сумма налога на имущество за 1- квартал при ставке 2,2% составит:
а) 19 387,50 руб.
б) 77 550 руб.
в) налога нет.