Описание
На основе нижеприведенных данных необходимо
- составить бухгалтерский баланс:
- открыть счета бухгалтерского учета на каждую статью баланса;
- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
- подсчитать обороты за месяц и вывести конечные остатки;
- по данным счетов составить оборотную ведомость;
- по данным оборотной ведомости составить баланс ОАО «Полимер» на 1 февраля 20__г.
Данные для выполнения задания:
Основные средства 5 342340
Уставный капитал 6 500000
Добавочный капитал 1015000
Резервный капитал 60 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 65 000
Основные материалы 611 800
Долгосрочные кредиты банка 20 600
Незавершенное производство 505 000
Готовая продукция 942 300
Касса 4000
Расчетный счет 1159110
Расчеты с подотчетными лицами ( дебиторская задолженность) 850
Краткосрочные кредиты банка 75 900
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 465 400
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 55 000
Расчеты с персоналом по оплате труда 225 000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 83 500
Журнал хозяйственных операций за ОКТЯБРЬ 20___г.
№ Содержание хозяйственной операции Сумма Д К
1. Перечислено с расчетного счета в погашение
Краткосрочного кредита банка 60000
2. Начислена заработная плата рабочим основного производства 120 000
3. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу организации на заработную плату 100 000
4. Выдана из кассы заработная плата 98 000
5. Поступили основные материалы от поставщика 46 800
6. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 200 000
7. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам по социального страхования 83 500
8. Выдано Григорьеву И.В. из кассы на командировочные расходы 3000
9. Отпущены со склада материалы в производство 40 000
10. Начислена амортизация по основным средствам основного производства 2900
Методические указания
Порядок выполнения задания:
1. На основании остатков по счетам ООО «Триумф» на 01.10.20.. г. Заполните бухгалтерский баланс ООО «Триумф» на 01.10.20.. г. Баланс должен быть оформлен на типовом бланке формы «Бухгалтерский баланс», убедитесь в равенстве итогов по активу и пассиву бухгалтерского баланса.
— Заполните журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Триумф» за февраль 20… года, корреспондирующие счета и номера соответствующих журналов-ордеров.
2. На основании данных бухгалтерского баланса на 01.10.20… г. и журнала регистрации хозяйственных операций, откройте синтетические счета. Запишите в них начальное сальдо в соответствии с балансом и суммы по дебету и кредиту в соответствии с данными журнала регистрации хозяйственных операций за октябрь. Запишите обороты по дебету и кредиту и сальдо на 01.11. по каждому бухгалтерскому счету. Убедитесь в том, что в активных счетах сальдо записано по дебету, в пассивных по кредиту.
3. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за октябрь. Проанализируйте полученные в оборотной ведомости итоги, проверьте наличие трех пар итогов, равных между собой, объяснить причину их равенства.
4. Сформируйте бухгалтерский баланс ООО «Триумф» на 01.011.20.. года, в соответствии с требованиями п.1 «Порядок выполнения работы». Убедитесь в совпадении остатков на 01.11.20… года в балансе и в оборотной ведомости.
ПРИМЕР ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ
- Остатки по счетам ООО «Старт» на 01.02.20… г.
№п/п | наименование счетов | Сумма (руб.) |
1 | Основные средства | 2550000 |
2 | Расчетные счета | 2105680 |
3 | Уставный капитал | 5000000 |
4 | Материалы | 341650 |
5 | Расчеты по личному и имущественному страхованию | 930 |
6 | Касса | 2000 |
7 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 120000 |
8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1150000 |
9 | Расчеты по социальному страхованию | 38600 |
10 | Основное производство | 25900 |
11 | Расчеты с бюджетом | 15700 |
12 | Резервный капитал | 1000000 |
Бухгалтерский баланс ООО «Старт» на 01.02.20… г.
Наименование разделов и балансовых статей | Сумма (руб.) | Наименование разделов и балансовых статей | Сумма (руб.) |
АКТИВ | ПАССИВ | ||
I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80) |
5000000 | |
Основные средства (01-02) | 2550000 | Резервный капитал (82) | 1000000 |
Итого по разделу I: | 2550000 | Итого по разделу III: | 6000000 |
II. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||
Запасы (10) | 341650 | Займы и кредиты
ОНО |
— |
Затраты в незавершенном производстве (20) | 25900 | Итого по разделу IV: | — |
Дебиторская задолженность, в т.ч.поставщики и подрядчики (60) | 1150000 | V. Краткосрочные обязательства | |
Прочие дебиторы (76) | — | Кредиторская задолженность, в т.ч.перед персоналом организации | 120000 |
Денежные средства, в т.ч.: | Перед государственными внебюджетными фондами | 38600 | |
Касса (50) | 2000 | По налогам и сборам | 15700 |
Расчетные счета (51) | 2105680 | Покупателям | — |
Прочие оборотные активы | — | Прочие кредиторы | 930 |
Итого по разделу II: | 3625230 | Итого по разделу V: | 175230 |
БАЛАНС: | 6175230 | БАЛАНС: | 6175230 |
- Заполните журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Старт» за февраль. В журнале укажите необходимые суммы, корреспондирующие счета. Убедитесь в том, что итоги граф «сумма частная» и «сумма общая» совпадают.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Старт» за февраль 20… г.
№
п/п |
Название документа и краткое содержание | Сумма (руб.) | Корреспондирующие счета | ||
частная | общая | дебет | кредит | ||
1. | Выписка из р/счета
Перечислено с расчетного счета: |
||||
1.1. | Поставщикам сырья: | ||||
1.1.1 | ПНК «Ударница» | 535200 | 60 | ||
1.2. | Бюджету | 1100 | 68 | ||
1.3. | Страховой компании | 750 | 76 | ||
1.4. | Органам социального страхования | 260 | 69 | ||
Итого перечислено: | 1157660 | 51 | |||
2. | Приходные ордера:
Получено на склад сырье |
10.1 | |||
от ПНК «Ударница» | 50400 | 50400 | 10 | 60 | |
3. | Требования-накладные:
Отпущена пряжа со склада в цех для изготовления трикотажных изделий: |
||||
4. | Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: | ||||
4.1. | Рабочим за изготовление изделий | 68920 | |||
4.2. | Специалистам и служащим | 79135 | |||
Итого начислена з/плата: | ? |
5. | Ведомость распределения заработной платы. Начислены взносы во внебюджетные фонды | ||||
5.1. | От заработной платы рабочих: | ||||
5.1.1 | Начислены взносы в ПФ 22% | ? | |||
5.1.2 | Начислены взносы в ФСС 2.9% | ? | |||
5.1.3 | Начислены взносы в ФОМС 5.1% | ? | |||
5.2. | От заработной платы служащих: | ||||
5.2.1 | Начислены взносы в ПФ 22% | ? | |||
5.2.2 | Начислены взносы в ФСС 2.9% | ? | |||
5.2.3 | Начислены взносы в ФОМС 5.1% | ? | |||
Итого начислено взносов во внебюджетные фонды | ? | ||||
6. | Расчетная ведомость | ||||
6.1. | Начислен и удержан НДФЛ | 18927 | |||
6.2. | Удержано по исполнительным документам | 8300 | |||
Итого удержано: | ? | ||||
7. | Выписка из р/счета. Получено от покупателя ООО «Стрекоза» | 3500000 | ? | ||
8. | Перечислено с р/счета: | ||||
8.1. | Органам социального страхования и обеспечения | ? | |||
8.2. | Бюджету (НДФЛ ) | ? | |||
8.3. | По исполнительным документам | ? | |||
8.4. | Арендодателю (арендная плата) | 6500 | |||
Итого перечислено: | ? | ||||
9. | Платежные ведомости и расходные кассовые ордера. | ||||
Выдана заработная плата полностью | ? | ? | |||
10. | Списаны ОХР | ||||
Итого по журналу: | 5487622,5 | 5487622,5 |
- На основании данных бухгалтерского баланса на 01.10.20… года и журнала регистрации хозяйственных операций откройте синтетические счета, запишите в них начальное сальдо в соответствии с балансом и суммы по дебету и кредиту в соответствии с данными журнала регистрации хозяйственных операций за февраль месяц. Запишите обороты по дебету и кредиту и сальдо на 01.03 по каждому бухгалтерскому счету. Убедитесь в том, что в активных счетах сальдо записано по дебету, а в пассивных – по кредиту.
Схемы синтетических счетов за октябрь 200… г.
Д 01 К | |
Сн = 2550000
|
|
Од = 0 | Ок = 0 |
Ск = 2550000 |
Д 51 К | |
Сн = 2105680 | 1157660
72221,3 |
3500000 | 120828 |
Од = 3500000 | Ок = 1350709,3 |
Ск = 4254970,7 |
Д 80 К | |
Сн = 500000
|
|
Од = 0 | Ок = 0 |
Ск = 500000 |
И т.д.
- Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за февраль. Проанализируйте полученные в оборотной ведомости итоги, проверьте наличие трех пар итогов, равных между собой, объясните причину их равенства.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 20… года
№
п/п |
Наименование счета | Сальдо на 01.10 | Оборот за октябрь | Сальдо на 01.11 | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
1 | Основные средства (01) | 25500000 | — | — | — | 2550000 | — |
2 | Расчетные счета (51) | 2105680 | — | 3500000 | 1350709,3 | 4254970,7 | — |
3 | Уставный капитал (80) | — | 5000000 | — | — | — | 5000000 |
4 | Материалы (10) | 341650 | — | 144258,8 | 58340 | 427568,8 | — |
5 | Расчеты по страхованию (76.1) | 930 | 750 | — | 180 | ||
6 | Касса (50) | 2000 | — | 120828 | 120828 | 2000 | — |
7 | Расчеты по оплате труда (70) | — | 120000 | 148055 | 148055 | — | 120000 |
8 | Расчеты с поставщиками (60) | 1150000 | — | 115550 | 144250 | 2161300 | — |
9 | Расчеты по соц. страхованию (69) | — | 38600 | 38754,3 | 38494,3 | — | 38340 |
10 | Основное производство (20) | 25900 | — | 244889,3 | 8,8 | 270780,5 | — |
11 | Расчеты по налогам и сборам (68) | — | 15700 | 20027 | 18927 | 14600 | |
12 | Резервный капитал (82) | — | 100000 | — | — | — | 1000000 |
13 | ОХР (26) | — | — | 99710,1 | 99710,1 | — | — |
14 | Расчеты по арендной плате (76.3) | — | — | 6500 | — | 6500 | — |
15 | Расчеты с покупателями (62) | — | — | — | 3500000 | — | 3500000 |
16 | Расчеты по исполнительным счетам (76.6) | — | — | 8300 | 8300 | — | — |
ИТОГО: | 6175230 | 6175230 | 5487622,5 | 5487622,5 | 9673120 | 9673120 |
Сформируйте бухгалтерский баланс ООО «Старт» на 01.11.20… г. в соответствии с требованиями п.1 «Порядок выполнения работы». Убедитесь в совпадении остатков на 01.11.20.. г. в балансе и оборотной ведомости.
Бухгалтерский баланс ООО «Старт» на 01.11.20… г.
Наименование разделов и балансовых статей | Сумма (руб.) | Наименование разделов и балансовых статей | Сумма (руб.) |
АКТИВ | на 01.11 | ПАССИВ | на 01.11 |
I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80) |
5000000 | |
Основные средства (01-02) | 2550000 | Резервный капитал (82) | 1000000 |
Итого по разделу I: | 2550000 | Итого по разделу III: | 6000000 |
II. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||
Запасы (10) | 427568,8 | Займы и кредиты
ОНО |
|
Затраты в незавершенном производстве (20) | 270780,5 | Итого по разделу IV: | |
Дебиторская задолженность, в т.ч.поставщики и подрядчики (60) | 2161300 | V. Краткосрочные обязательства | |
Прочие дебиторы (76) | 6500 | Кредиторская задолженность, в т.ч.перед персоналом организации | 120000 |
Денежные средства, в т.ч.: | Перед государственными внебюджетными фондами | 38340 | |
Касса (50) | 2000 | По налогам и сборам | 14600 |
Расчетные счета (51) | 4254970,7 | Покупателям | 3500000 |
Прочие оборотные активы | Прочие кредиторы | 180 | |
Итого по разделу II: | 7213120 | Итого по разделу V: | 3673120 |
БАЛАНС: | 9673120 | БАЛАНС: | 9673120 |
12 стр.